Надежный помощник

ИК «Фридом Финанс» предлагает целый спектр бесплатных сервисов для вашей эффективной работы на рынках Московской Биржи и СПБ Биржи, а также площадках NYSE, NASDAQ, LSE и др.

Ежедневно мы обеспечиваем клиентов биржевыми новостями, аналитикой, а также раскрываем свои стратегии доверительного управления и оказываем персональные консультации.

С помощью ИК «Фридом Финанс» вы можете купить и продать акции онлайн, по телефону (голосовой трейдинг) либо лично в офисе компании.

Форма W-8BEN


1. Что такое форма W-8BEN?

Это документ установленной формы, подтверждающий налоговое резидентство владельца американских бумаг. Подписанная анкета по форме W-8BEN дает право на применение льготной налоговой ставки по дивидендам и купонному доходу на ценные бумаги эмитентов США.

2. Какова ставка налога по дивидендам и купонному доходу на бумаги американских компаний?

В соответствии с законодательством США налоговая ставка по доходам в виде дивидендов и купонного дохода на ценные бумаги американских компаний составляет 30%.

При наличии подписанной и принятой уполномоченным лицом анкеты по форме W-8BEN налог на доход в виде дивидендов в пользу США для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации составит 10%. В этом случае инвестору необходимо доплатить в налоговые органы России разницу в 3 или 5%, исходя из ставки НДФЛ в России в 13% (с дохода до 5 млн рублей) и 15% (с дохода свыше 5 млн рублей).

3. На какие ценные бумаги распространяется действие W-8BEN?

Льготы предоставляются только по дивидендам и купоннному доходу на ценные бумаги эмитентов США. Налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний, отличных от США, нужно платить по законам страны, в которой выпущены такие акции.

Существуют исключения из перечня американских бумаг, по которым ставка налога на доход с дивидендов является фиксированной независимо от факта подачи анкеты по форме W-8BEN. К таким исключениям относятся акции:

  • REIT — Real Estate Investment Trust, или инвестиционные фонды недвижимости. Налог с дивидендов на акции REIT удерживается по ставке 30%. Перечень ценных бумаг REIT
  • LP — Limited Partnership, или американские компании в форме партнерств с ограниченной ответственностью. Налог с дивидендов на акции LP составляет 37%

4. Кто и как подписывает анкету по форме W-8BEN?

Анкету по форме W-8BEN подают физические лица — налоговые нерезиденты США, которые планируют получать доходы в виде дивидендов и купонному доходу на ценные бумаги американских эмитентов с применением льготной ставки налогообложения.

Юридические лица — налоговые нерезиденты США подают анкету по форме W-8BEN-E.

Анкета по форме W-8BEN доступна в системах:

  • в Кабинете клиента Системы ТРЕЙДЕРНЕТ в разделе «Персональные данные» — «Форма W-8BEN» — «Скачать форму W-8BEN»;
  • в мобильном приложении TRADERNET в разделе «Неторговые поручения» — «Персональные данные» — «Форма W-8BEN».

В обоих случаях форма заполнится автоматически на основе данных анкеты клиента. Вам потребуется подписать анкету в бумажной форме и прикрепить ее фотографию или скан-копию в виде вложения к поручению «Форма W-8BEN». Оригинал анкеты необходимо предоставить любым удобным способом в офис компании в течение одного календарного месяца с момента подписания. ВАЖНО: дата подписания анкеты на фотографии (скан-копии) должна совпадать с датой подписания документа в бумажной форме.

Анкета по форме W-8BEN действует по всем открытым счетам клиента.

5. Каковы сроки действия анкеты по форме W-8BEN?

Анкета по форме W-8BEN действительна с момента принятия ее вышестоящим депозитарием до истечения трех полных лет, следующих за годом подписания анкеты. Например, анкеты, подписанная 25.06.2021 г., действительна по 31.12.2024 г.

6. На какие рынки распространяется действие анкеты по форме W-8BEN?

В настоящее время анкета распространяется на американские ценные бумаги, которые торгуются:

  • на ПАО Московская биржа;
  • на ПАО «СПБ биржа»;
  • через Фридом Финанс Европа ЛТД (с 01.09.2021 г., для квалифицированных инвесторов).

7. Нужно ли отчитываться в налоговую по доходам от американских компаний?

В соответствии со статьей 209, подпунктом 1 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации обязано декларировать свои доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации. К таким доходам, в частности, относятся дивиденды и купонный доход на ценные бумаги, эмитированные в США.

Клиенту необходимо отчитаться о полученных доходах в налоговый орган России путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. При подаче декларации необходимо документально подтвердить факт удержания налога вышестоящим депозитарием. Подтверждающим документом может являться справка по форме 1042-s, отчет брокера, справка о дивидендах. Эти документы клиент может получить в своем Кабинете клиента Системы ТРЕЙДЕРНЕТ.

Справка по форме 1042-s формируется по каждому месту хранения отдельно.

С 01.01.2021 г. НДФЛ для налоговых резидентов Российской Федерации составляет:

  • 13% с суммы доходов до 5 млн рублей;
  • 15% с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей.

В соответствии со статьей 232 Налогового кодекса Российской Федерации, а также статьей 22 Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации вправе зачесть сумму налога, ранее удержанную в США, в размере 10 или 30%.

Если при выплате дивидендов был удержан налог в 10%, необходимо доплатить в налоговый орган России разницу в 3 или 5% в зависимости от суммы налоговой базы по дивидендам.

Если при выплате дивидендов был удержан налог в 30%, дополнительно не надо уплачивать налог в России, однако сохраняется обязательство задекларировать доход в налоговый орган России.

8. Кто и в каком размере платит налог на купонный доход по американским облигациям?

При наличии поданной и принятой анкеты по форме W-8BEN физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации освобождаются от уплаты налога на территории США. В этом случае налог на купонный доход будет удержан брокером по ставке:

  • 13%: для налоговых резидентов Российской Федерации, если суммарная налоговая база составила менее 5 млн рублей;
  • 15%: для налоговых резидентов Российской Федерации, если суммарная налоговая база составила более 5 млн рублей.